第138章 必須學財務

  員工不一定會做領導安排的事，但一定會做領導檢查的事。

  曹平生進入自己辦公室後的五分鍾裡，所有人都在死命背誦收入確認原則。

  “收入確認原則”作為投資銀行偵破擬上市公司造假痕跡的重大利器之一，自然人人都要熟練掌握，不然就像派你去打個仗，連衝鋒槍都沒帶。

  前文闡述過， 購買一家公司，實際上是購買這家公司未來所有年限賺錢能力的總和。

  市場上常說的財務造假，其實就是“充收入”，把自己公司的收入像充氣球一樣地吹大，然後跟市場上廣大的投資者炫耀：看！我的公司多能賺錢！賺錢能力可以說是極強！都來買我公司的股票吧，順帶給我估值高一點喲！

  而“充收入”， 自然就離不開收入的確認。

  究竟一家公司的收入是怎麽樣確認的，怎麽樣才算收入？我們要做到怎樣的步驟，取得怎樣的文件，才可以說客戶褲兜裡的錢是我們的收入？這都是有原則的，而曹平生此時要求所有人必須一字不差背出來的，正是這些關鍵性原則。

  收入確認原則的原文如下：
  1、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
  2、企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；

  3、收入的金額能夠可靠計量；

  4、相關的經濟利益很可能流入企業；
  5、相關的已發生的或將要發生的成本能夠可靠地計量。

  上述五行文字，非會計學專業的商學院畢業生，也僅僅只能大概看懂；而即便是會計專業的應屆畢業生，大多也都只能紙上談兵，真正實踐起來，很多尺度就連四大會計師事務所工作三四年的人都不一定能拿捏到位。

  我國的各種考證類教材雖然是天書，但有一個不可否認的優點：全面且準確。

  網上很難有哪一種專業解釋比教材更精準到位，故準確背誦和理解教材上的專業知識點，是投行實習生成長過程中很重要的一步。

  人的短時記憶區間雖然容量小，但好處就是死記硬背也能記得快，非常多期末考試抱佛腳的人都采用這種方法順利通過了無數考試，然後在交卷後的四五天就全文還給了老師。

  只可惜，在大教室中跟眾多同學默寫幾行字我們不會緊張， 但在閻王爺那張隨時會發飆的臉面前一字不差地背下來，不緊張幾乎不可能。

  別說柴胡，就算是連續幾年躺槍，跟眾人一起背誦這千古不變的臨時考題的吳雙，都還是會稍微有些壓力，因為曹平生的要求是：不能錯一個字。

  五分鍾後，眾人陸續進入曹平生的辦公室。

  沒有任何意外地，躺槍的吳雙平靜地第一個出來了，隨後是一臉輕松的蔣一帆，再接著是兩個長噓一口氣的京都畢業生，而後是僥幸過關的王暮雪，柴胡最後才唯唯諾諾地走了進去。

  而結果是，柴胡在曹平生的謾罵聲中踉蹌而出，狼狽不堪。

  柴胡一肚子委屈，因為他明明全部背出來了，但曹平生還是依舊把他罵得個半死，原因是曹平生舉了一個工程企業的例子問柴胡收入如何確認，柴胡沒有答上來。

  “沒事兒，你就算答出來，他也會再問，一直問到你答不出。”吳雙看出了柴胡的心思，低聲安慰一句。

  “為啥啊吳雙姐？！”柴胡很是驚愕。

  “因為他就想罵人……”

  柴胡一臉懵逼地回到了自己的座位上，傻坐了將近有一分鍾，才打開微信發了一個問題給吳雙，道：“吳雙姐，曹總為什麽今天心情不好？”

  吳雙：“可能是在客戶那裡受了氣，要回來發泄。”

  柴胡：“啊？！”

  吳雙：“放寬心，他脾氣來得快去得也快，罵完就忘了的。”

  柴胡：“……”

  吳雙：“你好好工作，多學習，多考證，他罵就讓他罵吧，全當強身健體了。”

  柴胡：“？？？！！！”

  以後還會不會被曹平生罵，柴胡已經覺得不重要了，反正所有人都逃不開被罵的厄運；當下重要的是，無端生氣中的曹閻王，確實一句就點破了柴胡現有的致命短板——財務功底不扎實。

  學習財務知識對於普通大眾而言，百利而無一害。

  因為所有的勞苦大眾都在賺錢，而賺錢的目的一部分用於改善生活，另一部分也應該用於進行保值增值的投資，否則依據現在的通貨膨脹率，賺來的錢如果不立刻花掉，那就逃不過貶值的厄運。

  學習財務知識可以幫助我們樹立“管理手中財產”的觀念，對於投資股票或者購買基金的投資者而言，財務知識可以幫助他們看懂上市公司的財務報表，判斷這些公司的經營狀況，即便某公司財務造假，報表被粉飾過，財務功底扎實者也能看出破綻。

  財務知識對於企業領導者、公司職員，亦或是創業人士都十分重要，因其貫穿於企業經營的方方面面，一名企業領導者不必成為會計，但必須了解會計，不必親自從事財務工作，但必須成為財務管理的重要決策人物。

  我國的《會計法》第四條規定：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

  第二十八條規定：單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。

  由此可見，一旦企業的財務工作出現了問題，法律首先追究的是企業法定代表人或經理人的責任。

  企業領導者必須掌握財務會計基礎知識，這樣他們才懂得如何管理企業的財務運作，如何保證會計相關人員依法履行職責，才能對企業的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，否則，財務報告所能反應的企業存在的嚴重問題將很難被發現，長此以往，這些問題給企業造成的損失將是難以彌補的。

  不僅如此，債權人、投資人、企業律師、政府管理者、中間商、靠企業發薪水的雇員、甚至財經記者等等都應了解基本的財務知識，否則他們不懂選擇合作方，不懂為客戶打官司，不懂寫新聞，容易被客戶或者供應商欺騙，甚至一家企業明明經營狀況搖搖欲墜，作為普通職員都還蠢頭蠢腦地購買了公司的激勵性股票。

  總體來說，學習財務知識最有用的一點是自保，是不被人忽悠，其次是投資，再次是可以為我們提供更多的工作機會以及職業方向選擇。

  技能多，選擇權自然就大，這是很簡單的道理，而對於柴胡這類想進入投資銀行的實習生而言，扎實的財務功底就是不得不攻克的一道難關。

  “會計一看就煩，數字一算就難”這種心理，柴胡如今必須要扼殺個精光了。

  國內一些大型證券公司的投資銀行部，習慣於給所有入職員工劃分領地。

  比如在一個IPO項目組，有同事專門做法律研究，有同事專門梳理行業和公司業務，有同事專門寫財務分析。

  這些負責各自工作的同事即便去了下一個項目，也還是做著自己擅長的事情，待在自己的舒適區。

  如此安排有一個好處，就是項目組人員分工明確，人員流轉效率高，每個員工就像一條生產線上負責某一安裝環節的工人一樣，他們只需在自己熟悉的環節上做到最好即可。

  我們可以輕易發現，這樣的公司體制有一個弊端，即無法讓一名員工全方位發展。

  寫財務的員工會發現自己做了五年投行還是只會寫財務，還是無法獨當一面地寫出專業且高水準的行業分析，對法律案例的搜索技巧和法規梳理的系統思路也不熟悉，無法成為一個獨當一面的保薦代表人。

  明和證券的人才培養方式可以歸納為：狼群放養模式。

  在放養過程中，狼群被分為若乾小組，每個小組得自己找肉吃，好不容易殺死了一頭母鹿，還得自己想辦法解剖切割……

  尤其是在曹平生帶領的第十六部，什麽求生技能、捕獵技能都必須要學，並且必須盡一切可能快速學會，因為曹平生是一個沒有任何耐心的人，但凡被他發現誰有短板，那結局就跟今日的柴胡一樣：眾目睽睽之下被罵到塵埃裡、顏面喪盡。

  大多數有志青年潛意識都認為，丟什麽都不能丟面子，連失戀分手都不能丟面子，所以第十六部不少同事白天工作，晚上工作，凌晨十二點後以及早上七點半前那少得可憐的一點時間，還要用來學習考證，背誦專業知識點。

  柴胡當下也準備這麽做，因為《中國注冊會計師資格證》，他不得不考了。

  在這條屬於他柴胡的投行之路上，隨著他的成長與成熟，總有一天項目上不會再有蔣一帆、不會再有胡延德、不會再有其他任何財務大牛為他柴胡保駕護航，不因為別的，就因為曹平生絕不允許兩個蘿卜一個坑，所以柴胡必須做好準備。

  他想象著自己有一天也可以獨立面對企業高管及財務總監，用專業且硬氣的口吻同會計師探討問題，在嚴肅莊重的內核會上，無數雙專業眼睛面前，接受事無巨細的審訊，而非如現在這般，仿佛每天很忙，每天都好像做了很多事情，完成了很多工作，但幾個月下來連收入確認原則都沒搞懂。

  【投行之路課外科普小知識——收入確認原則】

  大家好！我是胡延德！
  不要驚訝，我是你們的胡保代！那個整天喜歡到處亂說話的低情商中年大叔就是我！

  我這人缺點是多，但我還有一樣缺點你們不知道，就是我的優點比我的缺點多。

  我胡延德第一個優點就是：財務功底頂呱呱！
  如何看出我頂呱呱？！
  因為在我作為保薦代表人承做的晨光科技和東光高電這兩個IPO項目上，柴胡那小子幾乎連財務都沒碰過，一點財務意識都沒有，所以大家可以推理出這兩個項目的財務工作都是誰不動聲色默默完成的！

  （觀眾：我們推測應該是蔣一帆，因為您老人家嫌棄東光高電那個發霉的食堂菜難吃，經常跑掉……而且第一次跑就被曹閻王查崗的時候發現了！）
  咳咳！蔣一帆那也是經過我指導的，大家也知道我胡延德愛打電話，所以我經常遠程指導蔣一帆做項目！且介於我拿全了中國、美國、英國三國會計師權威資格證，所以編劇上雪這次特意派我前來給大家闡述投資銀行打擊造假第一利器：收入的確認。

  放心，我知道你們都是一幫菜鳥，也很懶得動腦，甚至於連慢慢看，慢慢思考的精力都沒有，剛才那五條原則我如果解釋得太專業你們也聽不懂，所以我這次就用大白話來講課，給大家掃一下盲。

  首先，你賣出一樣東西，這個東西的所有權你要讓給客戶，這個東西將來壞了或者這個東西將來被加工轉賣，產生出更大的價值，都跟你沒半毛錢關系了。

  【對應收入確認原則：1、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方】

  其次，你賣出一樣東西，你就沒權管它了，也沒有任何辦法控制它，如果你賣出了但是你還能控制它，就證明你還是沒有真正意義上賣出，你賣的時候所收到的錢還是不能算做收入；

  【對應收入確認原則：2、企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制】

  再次，你如果要確認收入，賣的東西價值必須能用錢來計量。錢計量不了的東西，比如你不愛你女朋友了，你要把你的愛情賣出去，但愛情的價值量難以定奪，且你收獲上述愛情所付出的成本，以及將來分手後你後悔了自己哭死，也很難用錢來計量，所以在會計準則上自然確認不了收入；
  【對應收入確認原則：3、收入的金額能夠可靠計量；5、相關的已發生的或將要發生的成本能夠可靠地計量】

  最後，你賣了東西，客戶如果還沒給你錢，你要估計看看對方有沒有很大可能在將來給你錢，如果人家一拿東西就跑路了，你就洗洗睡吧，因為確認不了收入了。

  【對應收入確認原則：4、相關的經濟利益很可能流入企業】

  好了，掃盲結束，總結為一句話：要確認收入，必須能用錢計量，所有權必須轉移，控制權、管理權必須轉移，必須很可能收回錢，否則免談。

  關於我胡延德2015年的這個解釋，只是為了幫助行外人掌握一些基本收入確認的知識，有一些印象即可。

  當下業內人士如今要在項目承做當中牢牢把握收入確認的尺度，要熟讀甚至熟背2018年1月1日開始實行的收入準則《企業會計準則第14號——收入》。

  (本章完)